QU’EST-CE QU’UN TRUST  ?

Un trust ou fiducie est un arrangement juridique en vertu duquel la propriété des biens d’une personne est transférée à une autre personne (physique ou morale) pour qu’il en prenne la bonne gestion et en assure éventuellement la fructification, au profit d’une personne (ou d’un groupe de personnes).

En termes très simples, un trust ou une fiducie offre un mécanisme de gestion de l’argent ou des biens pour une personne (ou un groupe de personnes) qui pourrait ne pas être en mesure de gérer ou d’être en mesure de gérer l’argent ou les biens pour eux-mêmes. Les actifs sont placés dans un trust ou une fiducie qui est également connue sous le nom de Funds-In-Trust.  Les personnes qui s’occupent de la Trust sont connues sous le nom de Trustee et la personne qui bénéficie du Trust est connue sous le nom de bénéficiaire.

Un trust ou une fiducie est créée par testament et prend effet au décès d’une personne ou par un document juridique connu sous le nom de “Deed of Trust“.

QUELS SONT LES DIFFERENTS TYPES DE TRUSTS ?

Les Trusts sont habituellement mises en place dans les circonstances suivantes :

Pour les enfants de moins de 18 ans en cas de décès de la mère et du père, un trust ou une Trust peut prévoir un mécanisme de gestion des biens jusqu’à ce que les enfants soient adultes ou qu’ils atteignent l’âge indiqué dans le document de Trust.

Pour une personne handicapée (âgée de moins de 18 ans ou de plus de 18 ans), un trust ou une Trust discrétionnaire peut être un mécanisme utile. Ce type de Trust est discuté plus en détail ci-dessous.

Pour un parent qui n’est pas en mesure de s’occuper de lui-même ou qui a besoin de soins de longue durée.

QUEL EST LE RÔLE D’UN TRUSTEE ?

Un Trustee a une relation juridique avec les bénéficiaires d’un trust ou d’une Trust. Un Trustee doit faire tout ce qui est dans l’intérêt des bénéficiaires de la Trust.  Les pouvoirs des Trustees dépendront des pouvoirs qui leur ont été conférés en vertu du testament ou de l’acte de Trust. Toute action effectuée par le Trustee doit être autorisée par les termes du trust lui-même et par la loi.

Les fonctions d’un Trustee comprennent :

  • Respecter fidèlement les termes du Trust
  • Recueillir, gérer et contrôler les actifs du Trust et investir et gérer les actifs conformément aux modalités du Trust et à la loi.
  • Tenir des registres détaillés de tous les biens qui se trouvent dans le Trust, de tous les revenus tirés des biens et de toutes les dépenses du Trust.
  • S’assurer que toutes les déclarations de revenus requises pour le Trust sont produites et que tous les impôts sont payés. Au besoin, un Trustee devrait consulter un professionnel tel qu’un comptable.
  • Traiter tous les bénéficiaires sur un pied d’égalité ou conformément aux modalités du Trust.

QUI DEVRIEZ-VOUS NOMMER COMME TRUSTEE ?

Un Trustee peut être un membre de la famille, un ami ou un professionnel comme un avocat ou un comptable. Un Trustee professionnel est autorisé à facturer son travail et ses frais seront déduits du fonds en Trust.

Les administrateurs doivent être nommés avec soin. Votre Trustee n’a pas besoin d’avoir des qualifications particulières, mais vous devriez choisir quelqu’un qui est fiable et disposé à agir et qui est en mesure de remplir les fonctions d’un Trustee. Il est recommandé de nommer un Trustee qui réside dans l’État, car un Trustee résidant à l’extérieur de l’État pourrait causer des difficultés pratiques dans l’administration de la succession.

L’âge du Trustee est un facteur dont il faut tenir compte. Bien qu’il n’y ait pas d’exigence d’âge, il y a des raisons évidentes de ne pas nommer quelqu’un qui est trop âgé ou trop jeune.  Il serait important de nommer une personne qui serait en vie et capable de gérer le Trust pour son mandat.

Le travail du syndic comporte un certain nombre de responsabilités. Une personne ne peut être forcée d’assumer le rôle de Trustee. Il n’est pas nécessaire d’obtenir le consentement d’une personne avant de la nommer Trustee dans votre testament, mais d’un point de vue pratique, il serait souhaitable de demander à la personne ou aux personnes si elles sont disposées ou non à agir.

Qui vous nommez comme Trustee dans votre testament, à vous de choisir.  La nomination d’un Trustee dans un testament peut se faire simplement en le nommant dans votre testament.

Combien de Trustees devrait-il y avoir dans mon testament ?

Deux ou trois sont préférables. Quatre, c’est généralement le maximum.

QU’EST-CE QU’UN TRUST DISCRÉTIONNAIRE ?

Un trust discrétionnaire est un trust dans laquelle les Trustees ont un large pouvoir discrétionnaire d’utiliser le revenu ou le capital au profit de certains bénéficiaires. Le bénéficiaire d’un trust discrétionnaire n’a pas le droit de recevoir un quelconque avantage du Trust tant que les Trustees n’ont pas nommé ce bénéficiaire ; il peut également y avoir recours lorsque le testateur souhaite que son revenu ou son capital soient utilisés avec souplesse ou lorsqu’un bénéficiaire n’est pas capable ou suffisamment responsable pour gérer ses propres affaires financières.

En particulier, un trust discrétionnaire offre une structure souple aux parents ayant un enfant ou un enfant adulte ayant des besoins spéciaux qui n’ont peut-être pas la capacité de détenir des biens directement ou de les gérer.

LA FISCALITE DES TRUSTS DISCRÉTIONNAIRES

L’impôt discrétionnaire des Trusts se compose d’un prélèvement initial et d’un prélèvement annuel. Il existe une exemption pour les Trusts créées exclusivement pour les personnes frappées d’incapacité. Il n’y a pas d’allègement pour les actifs d’entreprise, les actifs agricoles ou les actions ou titres du gouvernement détenus dans un tel Trust. L’impôt discrétionnaire sur les Trusts, s’il s’applique, s’appliquera à la valeur totale du fonds ; il s’agit d’une charge unique qui s’applique au fonds en Trust à un taux de 6 %.  Il s’agit de frais annuels qui s’appliquent au fonds en Trust au taux de 1 %.

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